법인세무조사, 어떻게 준비해야 할까?

정기조사는 일정 주기(보통 4~5년)에 따라 선정된 법인에 대해 실시됩니다. 보통 매출 규모, 업종 특성, 전년도 신고 내역 등을 기준으로 사전 선정됩니다. 정기세무조사는 비교적 예고가 되어 있어 사전 준비 시간이 확보되는 것이 특징입니다.

비정기조사는 탈루혐의, 세무자료 비정상, 고액거래 등의 사유로 갑작스럽게 이루어지는 조사입니다. 특히 익명제보, 국세청 빅데이터 분석 시스템에 의해 포착된 이상징후에 따라 진행되는 경우가 많아, 사전 준비 없이 조사에 임해야 하는 경우가 많습니다.

사후세무조사는 세무조사 이후 또는 신고 후 일정 기간이 지난 뒤, 추가로 의심스러운 정황이 발견된 경우 다시 조사가 진행되는 유형입니다. 예컨대 신고 내용과 실제 매출 간 불일치, 차명계좌 사용 등이 대표적인 사유입니다.

기초장부, 세금계산서, 송금내역, 계약서 등 모든 회계 관련 자료를 체계적으로 준비해 두는 것이 중요합니다. 특히 조사 전 사전통보를 받은 경우에는 준비시간이 주어지므로 이를 활용해 준비를 마쳐야 합니다.

세무조사 시 조사관의 질문에 대해 불필요한 발언은 삼가고, 사실에 근거한 답변만 제공해야 합니다. 의도치 않은 발언이 오히려 불리한 정황으로 해석될 수 있기 때문에 신중한 대응이 필요합니다.

복잡한 세무회계 지식이 필요한 경우 세무사 또는 회계사의 도움을 받는 것이 좋으며, 분쟁 가능성이 있다면 순천변호사 등과의 법률상담을 통해 방어 논리를 준비하는 것이 유리합니다.

세무조사 대응은 단순히 자료를 제출하는 것이 아닌, 해석과 논리가 뒷받침되어야 하는 법률 행위입니다. 조사 전 충분한 시뮬레이션과 전문가와의 상의를 통해 논리적인 설명을 사전에 준비해야 합니다.

일반적인 세무조사는 2~4주 정도 소요되며, 연장될 경우 최대 3개월까지도 진행될 수 있습니다. 특히 비정기조사의 경우 기한이 짧고 집중적으로 이루어지므로 초기 대응이 매우 중요합니다.

부득이한 사유가 있을 경우 세무조사 유예를 요청할 수 있으며, 조사 결과에 불복하는 경우 이의신청, 심판청구, 행정소송 등 법적 절차를 통해 대응이 가능합니다. 이때 변호사와의 법률상담은 절차 진행에 큰 도움이 됩니다.

세무조사 결과 탈루세액이 확정되면 가산세(과소신고가산세, 부정행위가산세 등) 및 범칙행위 시 벌금이 부과될 수 있으며, 조세범처벌법에 따라 형사처벌 대상이 되기도 합니다.